부동산대책 법인 종부세 및 취득세 계산은 이렇게!

부동산대책 이후 법인 종부세 와 법인 취득세 계산해보기

부동산대책 이후 법인 종부세와 법인 취득세 계산해보는 것은 매우 중요한 주제입니다. 특히 710 부동산 대책 이후, 법인에게 적용되는 세금 규제가 대폭 강화되었기 때문에 이의 정확한 이해가 필요합니다. 이번 포스트에서는 법인 보유 주택의 종합부동산세와 취득세 계산 방법에 대해 깊이 있게 알아보도록 하겠습니다.

법인 종합부동산세의 변화

부동산대책의 일환으로 710 대책에 따라 법인의 종합부동산세가 강력하게 규제되었음을 알 수 있습니다. 먼저, 617 대책 이전의 법인 종합부동산세율을 살펴보면, 2주택 보유 시 3%, 3주택 보유 시에는 4%의 단일 세율이 적용되었습니다. 그러나 710 대책에서는 이 세율이 무려 6%로 상향 조정되었는데, 이는 법인에게 무거운 세부담을 추가하게 되는 결정적 요소가 되었습니다.

다음으로 살펴볼 것은 종합부동산세의 공제한도입니다. 617 대책 이전에는 2주택의 공시가격 합계가 12억 원일 경우, 1세대 1주택에 대한 공제한도 9억 원이 적용되지 않는 상황에서도 법인이 주택을 보유하게 되면 비과세 혜택을 받을 수 있었습니다. 하지만 이번 710 대책 이후, 법인은 종합부동산세의 공제한도가 폐지되므로 이 혜택을 더 이상 누릴 수 없게 되었습니다.

여기에서 중요하게 짚고 넘어가야 할 점은 세부담 상한의 폐지입니다. 일반적으로, 세액이 단일 세율로 결정되기 때문에 과세 연도에 세액이 급증하더라도 세부담 상한을 통해 제한된 금액만 납부하면 되었습니다. 그러나 710 대책 이후, 법인 주택에 대해 이 세부담 상한이 적용되지 않기 때문에, 작년에 200만 원을 납부한 법인도 올해 1,000만 원 이상을 납부해야 할 수 있는 상황이 발생할 수 있습니다.

종합부동산세 계산 예시

이제 실제로 종합부동산세를 계산해보도록 하겠습니다. 예를 들어, 법인이 7억 원짜리 주택을 소유하고 있을 경우, 공제한도 폐지에 따라 모든 기준이 과세 대상이 됩니다. 2020년 기준으로 공정시장가액비율이 90%였을 때 계산해보면:

	금액(원)
주택 공시가격	700,000,000
공정시장가액비율	90%
과세표준	630,000,000
세율	6%
산출세액	37,800,000

이렇게 계산된 결과, 종합부동산세는 3780만 원에 달합니다. 농특세를 포함하여 결국 법인 주택에 대한 종부세는 4,000만 원 이상으로 증가할 수 있습니다.

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법인 취득세의 변화

710 부동산 대책은 법인 보유 주택의 취득세 또한 크게 변경했습니다. 이전에는 법인 취득세율이 일반 주택세율과 동일했으나, 710 대책 시행 이후 법인 주택의 취득세율이 무조건 12%로 변경되었습니다. 이에 따라 법인이 7억 원짜리 주택을 취득한다고 가정했을 때, 취득세는 다음과 같이 이뤄집니다.

	금액(원)
주택 가격	700,000,000
취득세율	12%
취득세 정산액	84,000,000

즉, 법인으로 주택을 취득할 경우 약 8400만 원의 취득세가 발생합니다. 이는 일반 세율에 비해 상당히 높은 금액으로, 많은 법인들이 주택을 소유하는 데 있어 부담이 될 수 있는 요소입니다.

법인 주택 소유에 대한 조언

이러한 세금 변화에 따라 법인으로 주택을 소유하고 있는 분들에게 조언하자면, 2021년 5월 31일 이전에 가능한 이루어야 할 처분을 권장합니다. 2021년 6월 1일부터 종합부동산세 과세 기준일이 적용되므로, 그 전에 모든 조치를 취해 두어야 할 것입니다.

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결론

부동산대책 이후, 법인 종부세와 취득세의 변화는 개인과 기업 모두에게 상당한 재정적 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 법적 변경사항을 잘 이해하고 적절히 대응하는 것이 중요합니다. 체계적인 정보습득과 전문가의 조언을 통해 효율적인 세금관리가 필요합니다.

이러한 과정을 통해 부동산 조세 관련 지식을 쌓고, 필요시 법률 및 세무 전문가와 상담하여 실질적인 도움을 받아보시길 바랍니다. 그러므로 기민하게 움직이며, 조속한 결정을 내리는 것이 최선의 전략일 것입니다.

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자주 묻는 질문과 답변

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질문1: 법인 종부세 계산할 때 주의할 점은 무엇인가요?

답변1: 주의할 점은 공제한도가 폐지되었기 때문에, 과세 대상 금액을 정확히 산출해야 하며, 반드시 공정시장가액비율을 반영해야 합니다.

질문2: 법인 주택을 처분할 수 있는 최종 기한은 언제인가요?

답변2: 법인 주택의 처분은 2021년 5월 31일 이전에 완료해야 하며, 2021년 6월 1일부터는 종합부동산세의 과세 기준이 적용됩니다.

질문3: 취득세율이 12%인 이유는 무엇인가요?

답변3: 710 부동산 대책에 따라 법인 주택에 대해 무조건 12%의 높은 세율이 부과되도록 규정된 것입니다. 이는 주택 구입시의 세금 부담을 현격히 증가시켰습니다.

질문4: 법인의 종합부동산세 감면 방법은 무엇인가요?

답변4: 현재로서는 법인 종합부동산세에 대한 감면 방법이 사실상 없어졌습니다. 하지만 비과세 조건 등을 활용할 경우, 일부 혜택을 받을 수 있습니다.